Размер:
AAA
Цвет: CCC
Изображения Вкл.Выкл.
Обычная версия сайта
Поиск
г. Озерск Челябинской области, пр. Ленина, 30а
(351-30) 2-69-73 приемная 
Главы округа all@ozerskadm.ru

(351-30) 2-55-31 приемная Собрания депутатов sobranie@ozerskadm.ru

Отчет о работе контрольно-ревизионного отдела администрации Озерского городского округа за II квартал 2016 года

Публикуется: Информация о результатах проверок, проведенных государственным органом, его территориальными органами, органом местного самоуправления, подведомственными организациями в пределах их полномочий, а также о результатах проверок, проведенных в государственном органе, его территориальных органах, органе местного самоуправления, подведомственных организациях;
07.07.2016

Контрольно-ревизионным отделом администрации Озерского городского округа во II квартале 2016 года проведено три плановые документальные ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципальных бюджетных учреждений.

         1. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 32 с углубленным изучением английского языка» за 2014-2015 годы.

В результате проведённой ревизии (акт от 13.04.2016 № 3) установлено:

      1. Неэффективные расходы в сумме 7366 руб.49 коп., в том числе: 6526 руб.03 коп. - штрафы и пени за нарушения налогового законодательства, 840 руб.46 коп. – отчисления в Фонд социального страхования с договоров подряда.

      2. Приказ об учётной политике не раскрывает в полной мере политику учреждения в области бухгалтерского учёта с учётом отраслевых особенностей деятельности учреждения.

      3. Отсутствует аналитический учёт по видам доходов от оказания платных услуг и расходов по данным видам.

      4. Перед составлением годового отчёта не проводится обязательная инвентаризация расчётов с поставщиками и подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами.

      5. Данные аналитического учёта по оплате труда и расчётам по доходам от оказания платных услуг не соответствуют данным синтетического учёта.

       6. В годовых отчётах не отражена кредиторская задолженность по расчётам по принятым обязательствам, в том числе:

- за 2013 год на сумму 167462 руб.41 коп.;

- за 2014 год на сумму 378819 руб.66 коп.;

- за 2015 год на сумму 97323 руб.21 коп.

         На данные суммы недостоверно отражены фактические расходы учреждения.

         7. Нарушения Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

         8. Нарушения расчётов с подотчётными лицами. Излишне выплачены суточные в сумме 300 руб.

         9. Отсутствие должного контроля за соблюдением норм рабочего времени работниками с суммированным учётом рабочего времени.

         10. Неправомерная выплата заработной платы в сумме 90154 руб.87 коп., излишне выплачена заработная плата в сумме 8821 руб.46 коп., недоплата заработной платы в сумме 30524 руб.32 коп.

         11. В нарушение Трудового кодекса Российской Федерации не производится оплата труда в повышенном размере уборщикам служебных помещений, машинисту по стирке и ремонту спецодежды, грузчику за работу во вредных условиях, установленных проведённой специальной оценкой условий труда.

         12. Использование помещения школы для организации тренажёрного зала без согласования с собственником муниципального имущества. Осуществление деятельности по проведению занятий в тренажёрном зале без получения прибыли, предусмотренной уставом учреждения, и несоответствующей цели создания данного зала.

         13. Отражение расходов по договорам подряда по несоответствующим кодам бюджетной классификации:  по подстатье 211 «заработная плата» в сумме 27112 руб., по подстатье 213» начисления на выплаты по оплате труда» в сумме 8187 руб.82 коп. вместо подстатьи 226 «прочие работы, услуги».

         14. Отсутствие аналитического учёта расчётов с сотрудниками за питание. Несвоевременное перечисление удержанных сумм из заработной платы сотрудников на лицевой счёт учреждения. Невнесение аванса за питание. Отсутствие контроля за состоянием расчётов с сотрудниками за питание.

         15. Недостоверность учёта расчётов с родителями за содержание детей в детском учреждении. Отсутствие контроля за состоянием расчётов с родителями выбывших из учреждения детей:

- задолженность перед родителями в сумме 54160 руб.07 коп. за 47 детей;

- задолженность родителей в сумме 16103 руб.03 коп. за 8 детей.

         Необоснованно списана задолженность перед родителями  в сумме 37816 руб.38 коп. за 63 ребёнка и задолженность родителей в сумме 22344 руб.21 коп. за 19 детей.

         16. Нарушения действующих инструкций по бухгалтерскому учёту основных средств и материальных запасов.

         17. Не оприходовано на баланс учреждения оборудование для тренажёрного зала, полученное безвозмездно, в количестве 15 единиц на сумму 206750 руб.

         18. Имеется в наличии посудомоечная машина, списанная с баланса учреждения по акту от 07.05.2015, и, согласно акту от 31.12.2015, утилизированная ООО «Сервис».

         19. Излишки основных средств в количестве 49 единиц.

         20. Недостача материальных запасов на сумму 29101 руб.30 коп.

         21. Систематическое завышение норм закладки продуктов питания на 1 ребёнка.

         22. При определении начальной максимальной цены контракта на поставку молока и молочной продукции на II квартал 2014 года информация о ценах, используемая в расчёте, не соответствовала ценам, указанным поставщиками по запросам заказчика.

         23. Другие нарушения и упущения в деятельности учреждения.

         По результатам ревизии издано постановление администрации Озерского городского округа от 10.05.2016 № 1146. Директору учреждения объявлено замечание.

         2. Муниципальное бюджетное специальное учебно-воспитательное учреждение для обучающихся с девиантным (общественно опасным) поведением «Специальная общеобразовательная школа открытого типа № 202» за 2015 год и I квартал 2016 года.

В результате проведенной ревизии (акт от 27.05.2016 № 4) установлено:

         1. Неэффективные расходы в сумме 23 руб.95 коп. за счет оплаты пени за нарушения налогового законодательства.

         2. Отсутствие контроля за своевременностью поступления арендной платы и сумм возмещения коммунальных и эксплуатационных услуг. Неначисление пеней в размере 77021 руб.79 коп., предусмотренных договором аренды, за просрочку платежей по арендной плате. Предоставление в безвозмездное пользование НОУ «Автошкола «Ралли-Тур» с октября 2013 года оборудования в количестве 24 единиц без разрешения учредителя и оформления договора.

         3. Предоставление МУП «Комбинат школьного питания» в безвозмездное пользование двух помещений площадью 26,2 м2 с 01.01.2015 по 31.05.2015, с 01.01.2016 по 31.05.2016,  технологического оборудования в количестве 6 единиц с 01.01.2016  без разрешения учредителя и оформления договоров.

         4. Несвоевременное отражение в бухгалтерском учете операций по расчетам по принятым обязательствам и по начислению арендной платы:

- в годовом отчете учреждения занижена кредиторская задолженность по расчетам по принятым обязательствам на сумму 106441 руб.61 коп., на эту сумму занижены фактические расходы учреждения за 2014 год и соответственно завышены за 2015 год;

- в годовых отчетах за 2014 год и 2015 год не отражена дебиторская задолженность в размере 28763 руб. по расчётам по доходам в результате неначисления арендной платы за декабрь 2014 года и декабрь 2015 года.

         5. Нарушения расчетов с подотчетными лицами:

- работники отправлены в командировку без оформления приказа на командировку;

- несвоевременное предоставление авансовых отчётов;

- авансы выдаются без письменного разрешения директора.

         6. Штатными расписаниями учреждения утверждено 9 единиц социального педагога, хотя на учебные годы сформировано 7 классов обучающихся. В результате необоснованно завышается фонд оплаты труда, который полностью расходуется на выплату стимулирующих надбавок.

         7. Стимулирующие надбавки устанавливаются на будущий квартал по результатам работы за предыдущий квартал. Причем, листы самооценок распечатываются администрацией, работники в них только расписываются.

         8. При установлении стимулирующих надбавок не соблюдается принцип объективности и адекватности. По некоторым должностям установлены критерии по показателям, не имеющим никакого отношения к данным должностям. По многим критериям отсутствуют подтверждения фактов их выполнения. Зачастую объем стимулирующих доплат значительно превышает разумный предел.

         За I квартал 2016 года процент стимулирующих выплат по отношению к окладной части фонда оплаты труда в целом по учреждению составил 70%, в то время как по должности инспектор по кадрам данный процент составил 1488%.

         9. Недоначислено (недоплата) заработной платы в сумме 9828 руб.98 коп., в том числе:

- районный коэффициент – 1451 руб.23 коп.;

- за работу в ночное время – 454 руб.67 коп.;

- за командировку – 7923 руб.08 коп.

         10. Излишне начислено (переплата) заработной платы в сумме 77529 руб.80 коп., в том числе:

- за работу в праздничные дни – 842 руб.79 коп.;

- за отпуск и компенсацию за неиспользованный отпуск - 3526 руб.39 коп.;

- за квалификационную категорию – 57929 руб.82 коп.;

- за заведование учебными кабинетами – 15230 руб.80 коп.

         11. Установление повышения должностных окладов за работу в специальных учебно-воспитательных учреждениях для детей и подростков с девиантным поведением на 20 % заместителю директора по АХЧ, главному бухгалтеру, ведущему бухгалтеру, инспектору по кадрам, документоведу без учета степени и продолжительности общения данных категорий работников с детьми и подростками девиантного поведения.

        12. Не проведена перед составлением годового отчета за 2015 год инвентаризация бланков строгой отчётности.

         13. Несвоевременное отражение в декабре 2015 года списания медикаментов, израсходованных для обучающихся во время сплава в июле 2015 года.

         14. Излишки основных средств в количестве 78 единиц.

         15. Расходы по приобретению оборудования системы видеонаблюдения отражены по несоответствующему коду бюджетной классификации (отражены по коду 226 «прочие работы, услуги», следовало по коду 310 «увеличение стоимости основных средств») в сумме 50680 руб.

         16. Не оприходована на баланс учреждения в состав основных средств система видеонаблюдения на сумму 50680 руб.

         17. Другие нарушения и упущения в деятельности учреждения.

         По результатам ревизии издано постановление администрации Озерского городского округа от 23.06.2016 № 1680. Директору учреждения объявлен выговор.

         3. Муниципальное бюджетное учреждение Озерского городского округа «Центр культуры и досуга молодежи» за 2015 год и 5 месяцев 2016 года.

         В результате проведенной ревизии  (акт от 30.06.2016 № 5) установлено: 

         1. Неэффективные расходы в сумме 12790 рублей - в нарушение распоряжения Первого заместителя главы Озерского городского округа от 14.07.2009 № 242 без оформления разрешения учредителя учреждение пользуется услугами такси.

          2.  Приказ об учетной политике не раскрывает в полной мере политику учреждения в области бухгалтерского учета с учетом отраслевых особенностей деятельности учреждения.

          3. В годовом отчете за 2015 год занижена кредиторская задолженность на сумму 9524 руб. 50 коп. На данную сумму недостоверно отражены фактические расходы учреждения.

          4. Отражение расходов по несоответствующим кодам бюджетной классификации: на приобретение материальных запасов в сумме 3333 руб. отражены по коду бюджетной классификации по подстатье 225 «Работы, услуги по содержанию имущества», следовало по подстатье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».

          5. Отсутствует аналитический учет по видам доходов от оказания платных услуг и расходов по данным видам.

          6. Нарушения Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

         7. Излишне выплаченная заработная плата в сумме 867 руб. 05 коп.

Осуществление работникам выплат стимулирующего характера за интенсивность и высокие результаты труда, за качество выполняемых работ без учёта количественных критериев показателей эффективности работы.

          8. Неверно определен срок полезного использования здания. В результате излишне начислена амортизация  в сумме 1412924 руб. 31 коп.,  что повлияло на остаточную стоимость здания и финансовые результаты прошлых лет.

          9. Установлены излишки материальных ценностей в количестве 10 единиц.

         10. В актах выполненных работ отсутствует конкретный перечень работ и услуг. 

         11. Другие нарушения и упущения в деятельности учреждения.

По результатам ревизии издано постановление администрации Озерского городского округа от 06.07.2016  № 1880.

Материалы проведенных контрольно-ревизионным отделом администрации Озерского городского округа контрольных мероприятий во II квартале 2016 года направлены в Прокуратуру ЗАТО г.Озерск для осуществления прокурорского надзора.

 

Начальник контрольно-

ревизионного отдела                                                                       Г.Е.Маркелова

Возврат к списку